من هي الفئات المعفاة من الضريبة العقارية بشكل دائم؟

في إطار جهود الدولة لتعظيم الاستفادة من الأصول العقارية وتحقيق العدالة الضريبية، يُطبّق قانون الضريبة على العقارات المبنية على مختلف أنواع العقارات في مصر، سواء كانت سكنية أو تجارية، مأهولة أو خالية، مشغولة أو غير مستخدمة.

وتهدف هذه الضريبة إلى تعزيز الموارد المالية بشكل عادل ومستدام، دون التمييز في طبيعة الاستخدام، مع استثناءات محددة وواضحة نص عليها القانون.

نطاق تطبيق الضريبة العقارية.. من تشمل؟

يشمل تطبيق الضريبة العقارية جميع الوحدات المبنية، أياً كانت حالتها أو طريقة استخدامها، وتشمل:

الوحدات السكنية، سواء أكانت مأهولة أو خالية.

العقارات التجارية، الإدارية، الصناعية.

العقارات المؤجرة أو الممنوحة مجانًا.

المباني المشيدة فوق أراضٍ زراعية أو فوق المياه.

الأراضي الفضاء المستغلة فعليًا وليس الخالية تمامًا.

التركيبات الثابتة على الأسطح أو الواجهات التي تدر دخلاً.

العقارات المُستخدمة لإدارة المرافق العامة عبر ترخيص أو حق انتفاع.

كل ذلك يندرج ضمن نطاق التطبيق ما لم يُستثنَ صراحة بموجب نص قانوني.

العقارات غير الخاضعة للضريبة العقارية

حدد القانون بعض الفئات التي لا تسري عليها الضريبة العقارية نهائيًا، منها:

العقارات المملوكة للدولة ملكية خاصة ما دامت لم تُؤجر أو يتم التصرف فيها.

العقارات المخصصة للنفع العام مثل المدارس الحكومية والمصالح الحكومية.

دور العبادة والمباني الخاصة بتعليم الدين.

العقارات المنزوع ملكيتها للمنفعة العامة منذ تاريخ الاستيلاء.

المباني غير المكتملة أو التي لا تزال تحت الإنشاء.

الأحواش ومباني الجبانات.

الفئات المعفاة من الضريبة العقارية بشكل دائم أو مشروط

بالإضافة إلى الفئات المستثناة، هناك فئات معفاة من الضريبة العقارية وفق شروط معينة، تشمل:

الأبنية المملوكة للجمعيات الأهلية والمنظمات غير الهادفة للربح.

المدارس والمستشفيات الخاصة غير الهادفة للربح.

مقار الأحزاب والنقابات المهنية (بشرط استخدامها في الغرض المخصص).

المسكن الخاص للأسرة إذا كانت القيمة الإيجارية السنوية أقل من 24,000 جنيه.

الوحدات التجارية أو الإدارية التي تقل قيمتها الإيجارية عن 1,200 جنيه سنويًا.

مباني مراكز الشباب والرياضة غير الربحية.

الأبنية المملوكة للبعثات الدبلوماسية (وفق مبدأ المعاملة بالمثل).

أندية وفنادق القوات المسلحة والمنشآت التابعة لها.

إجراءات الإعفاء من الضريبة العقارية للمسكن الخاص

يمكن للأسرة التقدم بطلب رسمي لإعفاء مسكنها الرئيسي من الضريبة العقارية إذا لم تتجاوز القيمة الإيجارية السنوية 24 ألف جنيه، عبر الخطوات التالية:

ملء نموذج 6 وتقديمه إلى مصلحة الضرائب العقارية.

إرفاق نموذج 6 مكرر يتضمن قائمة بجميع الوحدات العقارية المملوكة للأسرة في أنحاء الجمهورية.

الحد الأدنى للإعفاء من الوحدات غير السكنية

تعفى من الضريبة:

الوحدات التجارية أو المهنية أو الإدارية إذا كانت القيمة الإيجارية السنوية أقل من 1,200 جنيه.

في حال تجاوز هذا الحد، يتم فرض الضريبة فقط على الجزء الزائد وفقًا للنسبة القانونية.

حالات إسقاط أو رفع الضريبة العقارية

يتم وقف سريان الضريبة في الحالات التالية:

إذا أصبح العقار من الفئات المعفاة بموجب القانون.

إذا توقفت الأرض عن الاستغلال (كأرض فضاء غير مستخدمة).

إذا تعرض العقار للهدم أو التخريب بشكل كلي أو جزئي يمنع استخدامه.

طريقة حساب الضريبة العقارية: كيف تُحسب؟

تُحسب الضريبة على العقار بناءً على القيمة الإيجارية السنوية المقدرة، وتُفرض بنسبة 10% بعد خصم مخصصات الصيانة، كما يلي:

خصم 30% من القيمة الإيجارية للوحدات السكنية.

خصم 32% للوحدات غير السكنية (تجارية، إدارية، صناعية).

مثال عملي:

القيمة الإيجارية السنوية = 30,000 جنيه

الخصم 30% = 9,000 جنيه

القيمة الخاضعة = 21,000 جنيه

الضريبة = 10% × 21,000 = 2,100 جنيه سنويًا

توجيهات للمواطنين ماذا تفعل؟

إذا كنت تمتلك عقارًا، تحقق مما إذا كان يقع ضمن الفئات الخاضعة أو المعفاة.

إذا كنت تمتلك مسكنًا رئيسيًا دون 24,000 جنيه قيمة إيجارية سنوية، قدم طلب الإعفاء فورًا.

احتفظ بالمستندات المؤيدة لحالة العقار سواء كان تحت الإنشاء أو مهدمًا لتقديمها عند الحاجة.

استفسر من مأمورية الضرائب العقارية التابع لها العقار لتحديد موقفك الضريبي.